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《内部控制制度》
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内部控制的历史演进

1.内部牵制机制的提出主要是基于两个设想

二.内部控住系统阶段

 

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内部环境

  • 沃尔玛成功5方面

1.诚信的原则和道德价值观

2.以人为本激发成员的荣誉感和责任心

3.董事会

4.管理哲学和经营风格

5.组织结构

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内部控制局限性:

1越权操作

2合谋串供

3成本限制

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内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的,旨在实现控制目标的过程。

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内部控制审计的定义  

对特定基准日内部控制设计运行的有效性进行审计。

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内部控制缺陷的性质  

按照内部控制缺陷的性质即重大缺陷,重要缺陷,内部控制。

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研发成过保护  

该环节的风险主要包括

研发活动【评估】

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销售业务控制

主要控制措施包括:

第一,企业应结合销售政策和信用政策,选择恰当的结算方式。

第二,企业应当完善应收账款管理制度,落实责任,严格考核,实行奖惩制度。

第三,企业应当加强商业票据管理,明确商业票据的受理范围,严格审查票据的真实性和合法性,放置票据欺诈,并关注票据的取得,贴现和背书

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沟通的内涵

是指将某一信息传递给客体活对象,以期客体做出相应反应的过程。

 

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绩效考评控制 

 绩效评估体系应当与企业战略、企业目标和文化的要求一致

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授权审批控制体系的建立  ,一是确定授权批准的范围。二是划分授权批准的层次。三是明确授权批准的责任。 四是规范授权批准的程序。

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1发展战略概述;根据‘企业内部控制应用指引第2号---发展战略‘’

2发展战略是企业执行层的行动指南

3发展战略也是也是内部控制的最高目标

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风险识别的过程包括以下四个步骤:

(1)发现或者调查风险因素

  1自然环境  

 2社会经济因素

3政治及法制因素

4营运环境

(2 )减少风险因素增加的条件 

  经营模式发生变化,经营业绩不稳定,主产品或主要原材料价格波动。

技术不成熟,技术尚未产业化,技术缺乏有效保护或保护期限短,缺乏核心技术或产品技术面临的额问题

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目标设定是企业在识别和分析实现目标的风险并采取行动管理风险之前,采取恰当的程序去设定目标,

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企业文化建设应该以塑造企业核心价值观为主导。企业应当根据发展占战略和实际情况,总结优良传统。

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应切世贵宾犬促进就业与员工权益保护风险  

9应重点管理产学研用结合风险

 10应格外关注慈善事业风险 

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分析评价影响发展战略的因素  

影响企业发展战略的因素。

 

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授课教师

内部控制制度

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