内部控制的现实意义（权利的制衡）：

1、实施内部控制有助于提升企业管理水平，例如：

2、实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力例如：华夏证券

3、实施内部控制有助于维护社会公众利益

2008年5月22日财政部会同证监会、审计署、

内部控制与内部环境的关系

（1）内部环境是内部控制的基础

内部控制环境是企业实施内部控制的基础

内部控制环境是内部控制各要素中非常关键的一个要素，它直接影响着内部控制的价值观念

（2）内部环境与内部控制相互联系又相互依存

（3）内部环境与内部控制相互制衡

内部控制的现实意义（权利的制衡）：

1、实施内部控制有助于提升企业管理水平，.内部控制有助于提高企业的风险防御能力例如：华夏证券

内部控制的现实意义（权利的制衡）：

1、实施内部控制有助于提升企业管理水平，例如：

2、实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力例如：华夏证券

实施内部控制有助于提升企业管理水平，实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力，实施内部控制有助于维社会公众的利益。

我国内部控制法规的发展

一、我国内部控制法规的起步阶段（1985年~1997年）

1、1985年《会计法》，对会计稽核所做出的规定；

2、1996年6月《会计基础工作规范》，提出会计监督的要求；

3、1997年5月，我国针对内控第一个行政规定出台；中国人民银行遍布《加强金融机构内部控制的指导原则》——为我国金融机构内控建设和发展奠定基础。

内部控制：-10章

1章总论-内控历史，内控意义，我国情况

2章基本理论-定义，目标，原则，构成要素，局限性

3章内部环境-构成要素（组织架构、发展战略、人力资源，社会责任，企业文化）

4章风险评估-程序（设定）、风险识别、分析、制定风险应对策略

5章控制8项活动-不相容职务，分离控制，分权授权，预算，运营分析，绩效考评，合同

6章信息-传递、沟通

7章业务活动控制9类-资金，采购，资产管理，销售，研发，工程，担保，外包，财报

8,章内部监督-机构，职责，程序，方法

9章内控评价-组织，如何认定，工作底稿，内部控制评价报告

10章，内控审计-范围，目标，如何审计，缺陷，完成审计工作，出具审计报告

建立三重一大事项决策审批的回避制度和决策考评制度，

投机过度、监管不力、内控失效。

1.内部牵制阶段

2.内部红纸系统阶段

3.内部控制结构阶段

4.内部控制整合框架阶段

5.企业风险管理整合框架阶段

注册会计师出具审计报告的总体要求

出具审计报告

内部控制审计报告

内部控制存在重大缺陷

企业产品质量的优劣，事关消费者的身体健康和安全，保证产品质量是企业履行社会责任的一个重要方面。企业如何忠实地履行对产品质量的承诺，真正尊重与维护消费者的权利，是一个企业最基本的道德准则和最重要的社会责任。

企业社会责任的定义：

主要包括安全生产、产品质量（含服务）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等

建立和实施内部控制必须遵循的原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则

风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对等环节。

合同管理的流程分为：合同订立阶段和合同履行阶段