资金筹集管理

资金投放管理

资金营运管理

资金分配管理

第四节 财务管理的内容与过程

  财务管理的内容问题是把财务管理看做是一门经济管理科学而产生的，是人们对财务管理客体运动规律的认识；财务管理的过程问题是把财务管理看作一项经济管理工作而产生的，是人们对财务管理主体思维规律的认识。

一 财务管理的内容：财务管理的内容是财务管理对象的延伸，它是由企业资金运动过程所固有的内在规律决定的。

财务管理的内容：

1.资金筹集管理：

A.资金筹资是指企业从有关渠道，采用一定方式取得经营所需资金的行为；

B.资金筹集管理：就是选择最适当的资金筹集方案，在最有利于企业的前提下获得经营所需的资金

C.资金筹集管理所要研究和解决的问题包括

1）有效利用现有筹资渠道，认真选择资金的筹集方式

2）正确安排权益资金与借入资金的比例，保证在获得充分的财务杠杆利益的同时，避免承担资金筹集过程中的过大风险。

2.资金投放管理

A.资金投放是指企业将从有关渠道取得的资金投入企业经营过程或其他企业，以谋取收益的行为。

B.资金投放管理就是选择最恰当的投资方案，在成本与效益，风险与收益最佳组合的条件下使用资金

C.资金投放管理所要研究和解决的问题包括

1）预测投资方案的资金投入数额，分析投资方案的现金流量，保证投资方案的低成本和高效益；

2）预测投资方案的资金投入时间，分析投资去向及投资组合的风险因素，保证投资方案的低风险和高收益。

3.资金营运管理

A.资金营运是指企业对通过资金投放所形成的各项资产的利用和调度，以实现收益的行为。

B.资金营运管理就是选择最合理的资源配置方案，最大限度的利用企业的各项资产。

C.资金营运管理所要研究和解决的问题包括

1）研究和保持货币性资产的合理持有数量，及时取得和有效利用货币资产，保证其流入与流出在时间上和数量上的平衡，以便使资产保持较高的收益性和较强的流动性。

2）研究和保持非货币性资产持有数量和结构，以便使非货币性资产与企业经营规模相适应。

3）在保证完成预定计划的前提下，有效控制成本耗费与费用支出，科学地进行市场预测，积极采取措施以确保收益的实现和投资的收回。

4）认真而慎重地做好市场调查与研究工作，科学地进行市场预测，积极采取措施以确保收益的实现和投资的收回。

4.资金分配管理

A.资金分配是指企业根据国家的有关规定和自身经营的需要，将从经营中收回的资金分割用于不同方面，以使收益发挥效用的行为。

B.资金分配管理就是选择最佳的利润，税后利润和股利分配方案，在保证各方利益的同时，使企业的财务状况得以改善，财务能力得以增强。

C.分配层次：

1）经营收入

2）纯收入

3）利润

4）税后利润

5）股利

D.资金分配管理所要研究和解决的问题包括

1）研究既能保证企业自身利益，又不危机国家利益的利润分配政策；

2）研究既能保证所有人利益，又不危机债权人利益和员工利益的税后利润分配政策；

3）制定能够保证各方利益的利润，税后利润和股利分配的具体方案。

财务管理四项内容之间的关系

相互影响，相互作用，相互制约，相互促进

  前一项内容都是后一项内容的前提和基础，后一项内容都是前一项内容的继续和延伸。

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