二 财务管理的过程
财务管理的过程将着重解决财务管理这种复杂而严密的工程过程应由那些具体环节组成以及各环节的相互关系问题。财务管理的过程是财务管理职能的延伸。
（一）财务预测
1.财务预测概念：财务预测是财务管理人员在历史唯物主义观点的指引下，根据企业财务活动的历史资料和其他相关信息，结合企业的现实条件和未来可能具有的条件，采用一定的方法，对企业未来财务活动的发展趋势及可能达到的状况进行判断和测算的过程。
在整个财务管理过程中，财务预测承担着提出财务方案的职责。
2.财务预测方法
A.定性预测法：定性预测法是在数据不足或应充分说明问题的情况下，主要依靠预测人员本身的知识和经验，经过分析，类比，推理与判断之后得出预测结果的方法。
常见的具体方法有：
1）主观判断法
2）预测调查法
3）专家会议法
B.定量预测法：根据预测对象及其相关因素之间的数量关系，通过建立预测模型，并带入相关数据以得出预测结果的方法：
（1）时间序列预测法：简单平均法；移动平均法；加权平均法；指数平滑法。
（2）因果关系预测法：因果比率分析法；盈亏临界分析法；直线回归分析法
3.财务预测的内容
A.筹集：对所需筹集资金的数额和各种筹资方式资金成本的预测；
B.投放：以收付实现制为基础对投资项目现金流量的预测；
C.营运：对企业资产利用情况，经营成本和营业收入的预测；
D.分配：是以权责发生制为基础对利润的预测，以及对为保持合理的资本结构所需从企业内部筹集资金数额的预测等等。
4.财务预测的作用：财务预测作为整个财务管理过程的首要环节，具有极其重要的作用。是进行财务决策的基础，编制财务预算的前提，实施财务控制的条件，开展财务分析的根据。也从另一个侧面表明了财务预测与其他财务管理环节之间的关系。
（二）财务决策
1.财务决策概念：财务决策是对财务预测所提出的诸多财务方案进行可行性研究，从而选出最优方案的过程。在整个财务管理过程中，承担着对财务方案作出选择的职责。
2.财务决策的方法：主要使用成本，效益比较多方法来实现对财务方案的优选。
3.财务决策的内容：在资金筹集阶段；在资金投放阶段；在资金营运阶段；在资金分配阶段。
4.财务决策的地位：财务决策是财务管理全过程中的一个重要的环节，虽然它是在财务预测的基础上进行的，但是财务决策的科学性直接决定着财务预算的可靠性，财务控制的有效性和财务分析的有用性。它是财务管理工作的核心，没有财务决策，财务预算，财务控制，财务分析甚至财务预测，都将失去存在的意义。
（三）财务预算
1.财务预算的概念：财务预算是对财务决策所选定的最优财务方案进行数量化，具体化，系统化反映的过程。
2.财务预算的职责：在整个财务管理过程中，财务预算承担着明确和落实财务方案的职责。
3.财务预算的内容：作为企业全面预算的一部分，财务预算即以业务预算和资本支出预算为基础，又是对业务预算和资本支出预算的综合。财务预算应该包括：预期资产负债表，预期利润表，现金预算等具体预算。
4.财务预算的作用：财务预算作为财务管理全过程中的一个环节，发挥着承上启下的作用，使得财务管理更有秩序。
（四）财务控制
1.财务控制的概念：根据一定的标准，利用有关信息和相应的手段，约束与调节企业的财务行为，使之按照预定目标运行的过程。它既是财务管理的一个环节，也是实现财务管理目标的基本手段。
在财务管理全过程中，财务控制承担着保证最优财务方案实现的职责。
2.财务控制的方式
A.根据控制权限划分不同：集中控制；分散控制；分级控制
B.根据信息传输方式不同：固定程序控制；弹性程序控制；随动控制。
3.财务控制的方法
A.从控制标准的角度：制度控制法/预算控制法--（最基本的控制方法）
B.从控制手段的角度：定额控制法/限额控制法/定率控制法
C.从受控者权责利的角度：授权控制法/责任制度控制法/利益控制法
D.从财务控制所依据的基本原理的角度和财务控制本身的灵活性的角度：前者主要是平衡控制法/后者主要是区域控制法
（五）财务分析
1.财务分析的概念：根据财务预算，财务报表以及有关资料，运用特定方法，借助有关指标来了解和判断企业的财务状况和财务能力，评价企业财务效果，以便为其他管理环节反馈信息的过程。
在财务管理全过程中， 它承担着检查财务预算（即最优财务方案）落实情况的职责。
2.财务分析的方法：比率分析法/指数分析法/趋势分析法/构成分析法
3.财务分析的地位：财务分析作为财务管理全过程的最后一个环节，它标志着上一个财务管理循环的完成，也意味着下一个财务管理循环的开始，是两个循环交替的转折点。
4.财务分析的内容：在资金筹集和资金分配阶段，需要进行偿债能力分析和资金结构的合理性分析；在资金投放和资金营运阶段，要进行盈利能力分析，营运能力分析和财务状况变动分析。
财务预测，财务决策，财务预算，财务控制，财务分析这五项财务管理工作之间相互影响，相互作用，相互制约，相互促进，前一项工作都是后一项工作的前提和基础，后一项工作都是前一项工作的继续和延伸。这种关系，决定了它们作为财务管理过程的五个具体环节，已经形成了一个完整的管理循环。
