（四）应收账款的日常管理
1.应收账款的日常管理的制度安排
A.企业的基本管理制度
企业在应收账款日常管理方面的疾病管理制度是坏帐准备制度。
所谓坏帐准备，是指为了防止坏帐损失发生后给企业经营带来过度影响，或招致企业财务出现过大困难，而在坏帐损失发生之前所作出的资金准备，属于财务策略的一种。
（1）关于坏帐准备金计提基础，计提标准和计提方法方面的规定。
A.计提基础：我国现行制度规定，坏帐准备金的计提基础只能是年末的应收账款余额。
B.计提标准：我国现行制度规定：农业企业，施工企业，房地产开发企业的提取标准为1%；对外经济合作企业的提取标准为2%；外商投资企业的提取标准为不超过3%；其他各行业的标准为3%-5%
C.计提方法：企业计提坏帐准备金采用应收账款余额百分比法。
（2）关于坏帐损失确认方面的规定：
现行制度规定，企业只能在以下两种情况喜爱确认坏帐损失：
A.因债务人破产或死亡，依照民事诉讼法用其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回的那部分应收账款
B.债务人逾期未履行偿债义务，且有明显特征表明无法收回的应收账款。
B.财务部门的配套管理制度
（1）完整的帐薄记录制度
（2）灵活的账龄分析制度
2.应收账款日常管理的疾病工作内容
（1）设计妥当的收款程序
信函通知+电话催收+派员面谈+法律行动
（2）确定科学的收款策略
合理使用奖罚措施+有限度地利用担保
（3）选择有效的讨债方法
讲理法+恻隐术法+疲劳战法+激将法+软硬术法
惩罚措施主要有：
A.取消客户在今后申请信用的资格，非钱货两清不能继续与之交易。
B.在提供信用时附加信用条款，对过期的欠款要求加附利息。
C.在客户提出欠款展延申请时，将商业信用票据化，即要求客户签发并承兑商业汇票，使其付款责任更加明确。
所谓有限度地利用担保，就是对担保制度的使用应该慎重。担保是指债务人在订立合同时向债权人做出的一种较为可靠的经济上的保证。
债务人提供的担保主要有保证人担保，抵押担保，定金担保，财产留置担保四种形式。
四 存货管理
（一）存货管理的基础理论
存货是指企业在生产经营过程中，为销售，生产或耗用而储存的各种资产。
1.存货的种类
生产型企业的存货可以分为以下三种类型：
消耗品与原材料+在产品+产成品
2.企业持有存货的必要性
存货的根本作用在于它能使企业的供，产，销系统免受过度的摩擦，让每一环节都得以独立工作
存货也可以吸收预测误差的冲击，并在需求量发生变动时，使资源得以有效地利用。
存货还能缩短商品在到达最终消耗着手中之前所必须经过的生产和分配过程，使企业可以尽快满足需求。
3.存货的成本
存货的成本主要有以下四类
A.购入成本：指外购物品的进价成本或自制物品的生产成本。
B.订购或生产准备成本：指企业向外部供应者发出采购文件的成本，如手续费，邮电费，电话费等。生产准备成本指为生产客户所订购 物品而调整整个生产程序等成本。
C.储存成本：又称持有成本，指为保证生产或销售而储备物品所发生的成本，包括：存货投资的利息（亦为机会成本），存货的保险费，搬运费，储藏费，存货损耗，陈旧，变质等项费用。
D.缺货成本：指因存货不能满足需求所发生的成本。它包括因产成品存货不足导致的延期交货损失，当前利润损失和未来利润损失（商誉损失）；因原材料和消耗品存货不足导致的人员与机器的闲置损失等等。
购入成本=单价*数量
购入成本的大小，就单位物品而言，主要受单位进价或单位生产成本的影响；就一定时期而言，则既受单位成本的影响，也受购入或自制数量的影响（生产的需求）。
订购成本=订购次数*每次订购成本
订购成本与订购次数成正比，与存货平均储存量成反比。
储存成本=存货平均储存量*单位储存成本
储存成本与平均储存量成正比，与订购次数成反比
缺货成本直接受订货量的影响，间接受存货投资周期的影响。
4.存货的收益
存货的收益就是存货销售的收益，在大多数情况下实际上也就是企业经营收益。存货收益，可以用销售收入表示，也可以用边际贡献表示，还可以用毛利表示。
（二）存货的二重效应与存货管理的核心问题
存货的二重效应是指存货数量的大小对企业经营和财务的双重影响。
存货数量的大小对企业经营的影响：
存货数量的大小对企业财务的影响包括两个方面，一是对存货成本的影响；二是对资产流动性的影响。存货管理的核心问题：实现存货数量的最大限度的优化。
