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《国家税收》MOOC
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课程介绍

西安交通大学现代远程教育

《国家税收》课程介绍

选用教材

《税收学教程》,编著 铁卫主编, 西北大学大学出版社, 2017.03

参考教材

《税法》,编著, 中国注册会计师协会  ,中国财政 经济出版社, 2020.03  

《税法》,编著,边琳丽,  中国商务出版社,2020.07

《中国税制》,编著,马海涛,中国人民大学出版社,2020.03

课程内容

导言

第一章 税收基本概念

第二章 税收职能与效应

第三章 税收原则与税收负担

第四章 税制结构

第五章 国际税收概述

第六章 增值税

第七章 消费税      

第八章 关税

第九章 其他流转税

第十章 企业所得税      

第十一章 个人所得税

第十二章 资源课税      

第十三章 财产课税与行为课税

第十四章 税收管理

第十五章 税务行政司法

1. 1-5章是税收理论

2. 6-13章是税收实务

3. 14-15章是税收管理

重点是1.4.6.10.11章

难点是4.5.6.10章

课程性质

《国家税收》是集理论和实务为一体的一门专业课程。分为三个部分:

1、税收基本理论(税收的概念、职能、原则、负担、结构、类型),主要解决一个政府为什么征税问题--- 提供公共品。

2、税收基本技能(按征税对象性质不同分类) 流转税(增值税、消费税、关税)所得税(企业所得税、个人所得税)( 税收实务 )资源税(资源税、土地增值税)财产税(房产税、契税、车船税)行为税(印花税、车辆购置税)主要解决如何计算税额)(18种税的计算)    

3、税务管理(税收管理、税务行政),主要解决如何将税款缴入国库及征、纳双方有违法行为或争执如何解决的途径。

课程要求

一、以教材和PPT内容作为学习蓝本;

二、按时完成每章课后作业;

三、广泛阅读其他税收教材,拓宽视野;

四、阅读税收期刊,关注税收前沿理论。

学习目标

本课程的学习目标,一是帮助学生学习和掌握税收基本知识和基本理论,并培养其对税制改革与发展的分析和思考能力。二是帮助学生学习和掌握现行中国税制具体税种的计算及实务。三是帮助学生学习和掌握税收管理的理论和实物,增强其动手操作能力,为今后的工作实践奠定基础。本课程主要内容包括:税收基本知识和理论、中国现行流转税制、中国现行所得税制、中国现行其他各税、中国现行税收管理以及国际税收的主要内容。

适用对象

会计专业、财务管理专业、审计专业;专升本或高起本或本科学生

学时数

54学时

课程结构设计原则

 高校《国家税收》这门课有二个特点:一是课程内容广泛,知识点多,涉及法律规范多;二是课程涉及的内容更新快,而且和职业资格考试范围有密切联系。针对这种情况和成人继续教育的特点,《国家税收》在制作过程中应遵循以下原则:

1.内容全面

2.重点突出

3.层次分明

4.理论与实践相结合

参考资料

[1]《税收学教程》,编著 铁卫主编,[M] 西北大学大学出版社, 2017.03

[2] 《税法》,编著,中国注册会计师协会 [M]中国财政经济出版社, 2020.03  

[3]《税法》,编著,边琳丽, [M] 中国商务出版社,2020.07

[4]《中国税制》,编著,马海涛,[M]中国人民大学出版社,2020.03

[5]《税务研究》《国际税收》《中国税务》杂志2017年-2020年1-12月份杂志内容

[6]中华人民共和国增值税条例

[7]中华人民共和国消费税条例

[8]中华人民共和国关税条例

[9]中华人民共和国企业所得税法

[10]中华人民共和国个人所得税法

[11]中华人民共和国资源税法

[12]中华人民共和国土地增值税法

[13]中华人民共和国车辆购置税法

[14]中华人民共和国环境保护税法

[15]中华人民共和国印花税条例

[16]中华人民共和国城建税法

[17]中华人民共和国城镇土地使用税法

[18]中华人民共和国房产税法

[19]中华人民共和国征管法

[20][美]阿兰⋅兰德尔.施以正译.资源经济学[M].北京:商务印书馆,1989

[21]]汤贡亮.税收理论与政策[M]北京:经济科学出版社,2012

[22]黄桦.税收学 [M]北京:中国人民大学出版社,2006

[23姜雅净李艳 税务代理理论与实务(第2版)﹝M﹞上海上海财经大学出版社2012

[24]陈少克陆跃祥税制结构的性质与中国税制改革研究[M]北京经济科学出版社2013

[25]]崔皓旭.宪政维度下的税收研究﹝M﹞,北京:知识产权出版社,2001

[26]国家税务总局税收科学研究所课题组.国外税制改革发展方向与经验的研究﹝J﹞,经济社会体制比较,2012(6)

教师及团队简介

娄爱花,教授,西安财经大学经济学院财税系

刘明,  教授,西安财经大学经济学院财税系

刘育红,教授,西安财经大学经济学院财税系

王静,  讲师,西安财经大学经济学院财税系

常见问题/重难点内容提示

常见问题:

因为近几年税法改革很快,所以常见问题如下:

  1. 增值税税制要素及计算
  2. 企业所得税税制要素及计算
  3. 个人所得税税制要素及计算
  4. 资源税税制要素及计算
  5. 车船税税制要素及计算

重难点内容提示

 1. 1-5章是税收理论

 2. 6-13章是税收实务

 3. 14-15章是税收管理

重点是1.4.6.10.11章

难点是4.5.6.10章

先修知识

西方经济学、会计学、成本会计、财政学、金融学

学习支持 

提供拓展资源

1.陕西天地集团

2.陕西省西安市税务局

3.西安财经大学培训中心

4.各大会计师、税务师事务所

作业安排

1.祥见《国家税收》大纲或PPT演示,每章后习题

2.祥见西安交大《国家税收》习题集及答案

3.《国家税收》每章作业必做

其他

《国家税收》这门课是集理论及实务的课程,1-5章税收理论,6-13章,中国税制,光税种就有18个,14-15章税收管理。内容庞大,改革速度快,所以同学们一定努力听课,抓紧做每章作业,才能学好国家税收这门功课。

授课 

课程内容的前沿性

1.税制改革专题讲座

1)中国税制改革纵横

2)增值税改革专题讲座

3)企业所得税改革讲座

4)个人所得税改革讲座

5)资源税改革讲座

6)环境保护税改革讲座

2.《税务研究》、《国际税收》、《中国税务》杂志2017年-2020年1-12月份杂志内容

课程的性质、目标和任务

    随着我国市场体制的建立,税收成为政府财政收入的支柱,同时也成为影响市场微观主体利益分配的主要因素。因此,高等院校经济和管理类专业都将《国家税收》课程作为重要的专业基础课程之一。《国家税收》是集理论和实务为一体的一门专业课程。

本课程主要培养学生对税收基本原理的掌握,了解税收的活动规律、税收对社会经济的影响、政策选择、制度设计、实务运作。力图使学生能立足于社会主义市场经济,探讨市场经济国家所

共同面临的税收的理论、制度和政策性问题,分析和研究中国的税收理论和实务发展的现状及其

变革趋势。

    本课程的教学目标,一是帮助学生学习和掌握税收基本知识和基本理论,并培养其对税制改革与发展的分析和思考能力。二是帮助学生学习和掌握现行中国税制具体税种的计算及实务。三是帮助学生学习和掌握税务管理的理论和实物,增强其动手操作能力,为今后的工作实践奠定基础。本课程主要内容包括:税收基本知识和理论、中国现行流转税制、中国现行所得税制、中国现行其他各税、中国现行税收管理以及国际税收的主要内容。

教学基本要求

    1. 掌握税收基本知识和基本理论,掌握税收的概念及含义,掌握税收研究的主要内容是:税收基本知识和理论、中国现行流转税制、中国现行所得税制、中国现行其他各税、中国现行税收管理以及国际税收的主要内容;
    2. 掌握税收基本知识和基本理论,掌握政府征税的依据、税收的三性、税收的职能、税收的原则、税制要素、税收分类、税制结构;
    3. 了解税收基本知识和基本理论,了解税收产生和发展、税收效应、税收负担和税负转嫁、中国税制的发展和演变、国际税收;
  1.        4. 掌握中国现行税制即18种税的计算,掌握我国现行流转税的税种计算:增值税的理论及实务;消费税的理论家实务;关税的理论及实务。
  2.   5. 掌握中国现行税制即18种税的计算,掌握我国现行所得税的税种计算:企业所得税的理论及实务;个人所得税的理论及实务。
  3.        6. 掌握中国现行税制即18种税的计算,掌握资源课税、财产课税和行为课税的计算:资源税、印花税、土地增值税、房产税。
  4.   7. 掌握税收管理的基本理论和基本实务操作;
  5.   8. 掌握中国现行税种的计算和税收收入的缴库;
  6.   9. 总之,通过上述教学学生应掌握税收基本理论,税收政策的应用---做到会走账、会算税、会报税、会缴款的会计专业人才。

学时分配表

 

 

 

 

教学环节

                   容

课内学时

课外学时

1

10.16

讲课

第一章 导言

1

 

 

2

10.16

讲课

第一章 税收基本概念

4

 

 

3

10.20

讲课

第二章 税收的职能与效应

2

 

 

4

10.20

讲课

第三章 税收原则与税收负担 

3

 

 

5

10.22

10.26

讲课

第四章 税制结构

5

 

 

6

10.26

讲课

第五章 国际税收概述

2

 

 

7

10.26

10.27

讲课

第六章 增值税

8

 

 

8

10.30

讲课

第七章 消费税

4

 

 

9

11.2

讲课

第八章 关税

2

 

 

10

11.2

讲课

第九章 其他流转课税

1

 

 

11

11.3

11.5

讲课

第十章 企业所得税

6

 

 

12

11.6

11.9

讲课

第十一章 个人所得税

4

 

 

13

11.10

讲课

第十二章 资源课税

2

 

 

14

11.10

11.12

讲课

第十三章 财产课税和行为课税

2

 

 

15

11.13

11.20

讲课

第十四章 税收管理

3

 

 

16

11.30

12.2

讲课

第十五章 税务行政司法

3

 

 

17

12.2

12.4

讲课

期末总复习

2

 

 

 

 

 

课内学时合计

54