财税政策要解决“造蛋糕、切蛋糕、用蛋糕”的问题。

1.造蛋糕→纳税人→会计法

2.

1、税收公平原则包括横向公平和纵向公平两个原则

2、衡量税收公平的标志

• 受益原则——所得到的利益大小来分摊
• 机会原则——按照每个人支配的生产要素，社会资源的量来分摊
• 负担能力原则——按照纳税人的实际负担能力的大小来分摊

3、税收的成本

• 广义税收成本：征纳双方为税收所付出的成本
• 狭义税收成本：专指税务机关为征税而花费的行政管理费用 

重点是1、4、6、10、11章

难点是4、5、6、10章

1、税收三种形式

• 强制性--征
• 无偿性
• 固定性

1、税收的产生两个前提条件

• 国家的产生为税收的产生提供了必要性和可能性
• 适当的经济条件，剩余产品、私有制是税收产生的另外一个条件

2、夏代-税收为“贡”的形式，商代-税收以“助”的形式，周代-税收为“彻”的形式。

1、国际征税，一是政治智能，二是经济职能需要；

• 国家需求说
• 社会扣除说
• 国家社会职能说
• 公共需要说

1、94年前国家税收是统收统发，1994年1月1日财政分税制，财政分为中央财政和地方财政。84年财税分家。税务部门独立出来，94年国税和地税分家。

2、财政是出纳花钱的，国库是会计，负责监督和管理。

3、银行管国库的，  给中央财政和地方财政打款的是时候不能出现混淆。有中央税就属于中央，房产税属于地方税就属于地方，还有共享税，比如增值税与就是中央和地方各50%税种。

4、税收占财政收入的比重高达90%以上。

5、财务课是微观经济，是以企业为核心的单位产品分配关系，它在分散的企业中进行。

6、财政政策要解决“造蛋糕”、“切蛋糕”、“用蛋糕”的问题。

“造蛋糕”——纳税人——会计法

“切蛋糕”——税务机关——税法

“用蛋糕”——财政机关——

税收财政原则：集中财政收入是税收作为满足公共需要分配的手段的最基本职能。

税收是调节国民收入分配的重要手段。