税收与罚的区别

税收的职能效应

税收任务 税收职能 税收作用

组织更多收入，满足国家需要；提高人们物质文化生活水平；

进项税率<销项税率

外购产品凡是没有形成货物生产、销售的均不让抵扣

不得抵扣的进税额=当月全部进项税额*（当月免税项目销售额/当月全部销售额）

应纳税额=销售额*征收税

含税价格换算为不含税价格公式：销售额=含税价格/（1+征收率）小规模纳税人征收率通常为3%

增值税永远为价外税。

进口货物增值税不能抵扣任何进项。

应纳增值税额=组成计税价格*税率（13%或9%）

组成计税价格=关税完税价+关税

增值额是指企业或个人在生产经营过程中新创造的价值或商品的附加值，
相当于V+M部分。
对增值额的理解:
1、就某一个生产单位而言，增值额是这个单位的商品销售额或经营收入
额扣除规定的非增值项目后的余额。
增值额=商品销售额一非增值项目(购进额)=差额
2、就一项商品生产的全过程而言，增值额是指该商品从生产到流通各个
环节的增值额之和，也相当于该商品最终销售时的销售额。
增值额=各环节增值额之和=最终商品销售额

税收分类
(一)税收分类的概念 税收分类就是按照一定标准(标志)，把性质相同或相近的税种加以归
(二)我国税收分类
1.按税负能否转嫁为标志进行分类
可分为直接税和间接税两类。
2.按课税对象的性质不同分类(传统分类)
可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为目的税五类。
3.按税收管辖和支配权(税收管理权限不同)进行分类
(1)彻底分税制国家的税收分类
把税收分为中央税和地方税两类。
(2)不彻底分税制国家的税收分类(新型的分类)
把税收分为为中央税、地方税、中央和地共享税三类。

税收基本概念
税收的职能与效应
税收原则与税收负担
税制结构
国际税收概述
 

什么是税务行政赔偿的保障？
依据国家赔偿法规定，赔偿请求人要求赔偿的，赔偿义务机关、复议机关、人民法院不得向该赔偿请求人收取任何费用;对赔偿请求人取得的赔偿金不
予征税。
 

税务行政赔偿范围有哪些？
1.侵犯人身权赔偿
2.侵犯财产权赔偿
3.税务机关不承担赔偿责任的情形
赔偿程序

税务行政赔偿
一、税务行政赔偿的概念
税务行政赔偿属于国家赔偿中的行政赔偿。所谓国家赔偿，是指国家机关和
国家机关工作人员违反行政职权，对公民、法人和其他组织的合法权益造成
损害，由国家承担赔偿责任的制度。
(一)税务行政赔偿的概念
税务行政赔偿是指税务机关及其公务人员侵犯公民、法人或其他组织的合法
权益并造成经济损失的，依法由税务机关负责赔偿的一种行为

税务行政赔偿
一、税务行政赔偿的概念
税务行政赔偿属一国家赔偿中的行政赔偿。听谓国家赔偿，是指国家机关和
国家机关工作人员违反行政职权，对公民、法人和其他组织的合法权益造成
损害，由国家承担赔偿责任的制度。
(一)税务行政赔偿的概念
税务行政赔偿是指税务机关及其公务人员侵犯公民、法人或其他组织的合法
权益并造成经济损失的，依法由税务机关负责赔偿的一种行为。
万岁交通大净

税收法制发展变化

1、自由贡献，时期；

2、支持援助，时期；

3、专制课征，时期

4、立宪课征，时期

税收是国家掌握用以调节经济的重要工具

1、现行税制结构模式是以流转税和所得税为主；

2、一个国家行政权力的行使范围一般要遵从属地原则和属人原则。

3、法律国际重复免除的方法：免税法、扣除法、抵免法

税法构成要素：征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、减免税和违章处理。

税法三大核心要素：征税对象、纳税人、税率

设置税目方法：列举法（正列举、反列举）

                        概括法。

税制（税收制度），是国家各种税收法令和征收管理办法的总称，包括税收的基本法规、条例、实行细则、稽征管理办法等。

税法包括：实体法、程序法、

影响税收负担的因素：

经济发展水平、国家职能范围、宏观经济政策、财政收入结构、税负统计口径