税收与罚的区别

第五节   税收与其他财政收入形式的区别

一、研究目的

税收的三性、明确税收是国家取得财政收入的一中重要形式、 税与费的区别

二、税收与利润上缴的区别

利润上缴（国有企业）

税收与利润上缴的区别

（依据范围不同-税收是国家的政治权利、国家法律；利润上缴-利润分配国有企业

强制程度不同--依法纳税；利润-实际收益比例

分配顺序不同--税收：先交税后分配利润

利润上缴先分后上交，扩大国有资产的再生产

固定性不同--税收一定比例；利润按实际

税收是国家聚财的主要手段，利润上缴是国家聚财的辅助手段。

税收和利润上缴都是国家手中的经济杠杆，不能用一个否定另一个。以利代税，以税代利都是错误的，要正确运用。

三、税收与国家信用的区别

税收是分配

税收是强制性

税收分配不存在偿还问题

税收具有固定性，而国债无固定性

二者比较：税收是国家聚财的主要手段，国家信用是国家聚财的辅助手段

四、税收与财政发行的区别

五、税收与规费的区别

规费是指在国家经济活动中，由于相互交换劳务或提供某种特定的服务使用国家某些权利而像受益者征收的

六、税收与罚没的区别

税收基本概念 税收与其他财政收入形式的区别

税收与其他财政收入形式的区别 

第五节 税收与其他财政收入形式的区别

一 研究目的

（一）突出税收的"三性"

（二）明确税收是国家取得财政收入的一种重要形

（三）税与费的区别

二 税收与利润上缴的区别

（一）利润上缴的定义：

  国家作为生产资料的所有者向占有支配使用生产资料的国有企业取得收入的分配形式。

（二）区别：

1.依据和使用范围不同。

A.税收凭借国家的政治权力，以国家法律为依据；不同类型的所有制企业普遍使用；

B.利润上缴是国家以生产资料所有者参与国有企业纯收入的分配，只适用于国有企业。

2.强制程度不同。

A.税收具有法律强制的特点；

B.利润上缴的约束力无税收强。

3.分配顺利不同

A.税收：先税后利，用于公共事务性之处；

B.利润上缴：剩余产品，国有资产的扩大再生产

4.收入的固定性不同

A.税收：按预先规定的标准进行征收，具有固定性

B.利润上缴：随企业的经营情况调整变化

5.税收和上缴利润都是国家手中的经济杠杆，不能用一个否定另一个。

结伦：税收是国家聚财的主要手段，利润上缴是国家聚财的辅助手段。

三 税收与国家信用的区别

（一）国家信用的定义：

  国家信用收国家借债的一种信用形式。主要形式有国家发行公债和象国外借款。

（二）税收与国家信用的区别：

1.税收：国家执行公共事务为依据，是一分配形式

B.国家信用：国家作为债务人所形成的契约关系，是一种信用形式。

2.税收是强制征收；国家信用收一种信用关系，是完全平等关系。

3.税收不存在偿还问题；国家信用所形成的收入必须按期归还，并支付相应的利息。

4.税收具有固定性，国债无固定性。

结论：税收是国家聚财的手段，国家信用收国家聚财的辅助手段。

四 税收与财政发型的区别

（一）财政发行的定义：

  财政发行是国家为弥补财政赤字尔增加的货币发行，是国家取得财政收入的一种方式。

（二）税收与财政发行的区别

1.区别在于物质保证上。

A.税收有物质保证；

B.财政发行没有物质保证。

2.税收的课税需大量的人力与物力，支付相当大的费用；财政发行则不需支付较多费用即可获得大量资金

3.税收的分配作用明显，遭受纳税人歧视和反对；财政发行分配作用隐蔽，见效快，社会公民易接受

结论：税收是国家聚财的主要手段，财政发行是国家聚财的辅助手段。

五 税收与规费的区别

（一）规费的定义：

  指国家经济活动中，由于相互交换劳务或提供某种特定的服务或使用国家某些权而向受益者收取的费用。

（二）税收与规费的区别

1.代表国家的各级税务机关，海关收取的是税；

  由经济部门和一些事业单位收取的一部收费

2.税收具有无偿性；规费是国家向受益者收取的一种代价，是等价有偿的。

3.税收由国家统一支配；规费一般都是自收自支，具有专款专用特点。

结论：税收是国家聚财的主要手段，规费是国家聚财的辅助手段。

六 税收与罚没的区别

（一）罚没的定义：

  指单位和个人因违反国家和部门的法律或规章制度而受到的一次性的经济制裁。

（二）税收与罚没的区别：

1.税收是正当的行为，罚没是惩罚；

2.税收具有强制性，无偿性，固定性；罚没没有强制性，不具有偿还行和固定性。

结论：税收是国家聚餐的主要手段，罚没是国家聚财的辅助手段。

税收是国家管控的

税收与其他财政收入的区别;税收具有无偿性，强制性，固定性。

税收是国家聚财的主要  手段，而国家信用是国家聚财的辅助手段

税收的主体：税收机关和海关。

 税收的特征：无偿性、固定性强制性。

X

税收和其他收入形式的区别

研究目的：

1.突出税收的‘三性’ 

2.税收是财政收的一种重要形式

3.税与费的区别

利润上缴的区别

利润上缴：利润上缴是向国有企业取得收入上缴国家

区别：1. 依据和使用范围不同 2.强制性不同3.分配顺序不同 4.收入的固定性不同 

二者比较结果：税收是国家聚财的主要手段 ， 而利润上缴是国家聚财的辅助手段

国家信用：国家借债的一种形式。主要形式有国家发行公债和向国外借款

税收与国家信用区别：1.税收是以国家执行公共事务为依据，是一种分配方式，国债是以国家作为债务人形成契约关系为依据，是一种信用形式。2.税收强制征收；国家信用是信用关系。3.税收收入无偿性为国家永久占有；国家信用收入必须按期归还，并支付利息。4. 税收具有固定性，国债无固定性。

税收和财政发行的区别：1.税收有物质保证，财政发行没有物质保证。2.税收需要依赖人力物力，支付较多的费用，财政发行则不需要支付较多费用即可获得大量资金。3.税收分配作用明显，易遭受歧视、反对。财政发行分配作用隐蔽，见效快易接受。

税收与规费的区别：1.税收是税务机关、海关收取。规费是经济部门、事业单位收取。2.税收无偿，规费等价有偿。3.税收国家统一支配，用于公共产品；规费自收自支，专款专用。

税收和罚没的区别：1.税收是正当行为 罚没是惩罚。2.罚没不具有强制性、偿还性和固定性。