资源配置指：土地、资金、劳动力、技术等经济资源和声场要素的分配与使用。

税收的经济调节职能是派生职能。

市场机制对资源配置起基础作用。

需求（多） 大于  供应（少）

经济快速发展，政府采取紧缩，设置障碍，抑制消费

需求（少）小于 供应（多）

经济萧条，政府采取扩张，设置优惠，刺激消费

税收的经济职能

资源配置

市场两只手，1、价值规律。2、政府职能

有效的利用资源，纠正外部经济

纠正外部成本

纠正外部收益

节约利用资源

税收调节收入分配

收入分配职能的定义

个人收入分配的市场决定

占有生产要素多的就多交税，占有生产要素少的就少交税。

税收对个人收入分配的影响。

所得税

税收促进经济稳定增长。

税收自动稳定机制

相机抉择的税收政策

扩张性与紧缩性财政政策。

（二）税收的经济职能

  税收的经济职能（调节经济职能），是指税收作为一种分配杠杆具有通过利益分配去影响纳税人的经活动，并进而对国民经济的运行产生一定的影响的功能。--税收的经济调节职能是派生职能。

  现代税收主要有以下三大经济职能：

1.税收促进资源有效配置

  资源配置指土地，资金，劳动力，技术等经济资源和生产要素的分配与使用。

（1）资源配置职能的定义:

  税收的资源配置职能是税收所具有的，通过一定的税收政策，制度，影响个人，企业经济活动，从而使社会经济资源得以重新组合，安排的功能。

 （2）具体体现：

A.市场机制对资源配置起基础作用

B.在市场经济运行失调或存在某种缺陷时，政府课税能矫正失调或弥补缺陷，有利于改善资源配置状况，产生增进社会福利的正效应。

(3）有效利用资源

 运用税收政策来纠正外部经济，或以税代费使资源有偿使用，能提供资源使用效率。

A.纠正外部经济。由于存在外部经济，包括外部成本和外部收益，在外部经济影响下，企业的会计成本和收益不不能真实反映企业的实际成本和收益，导致价格失真，使企业决策有可能偏离有效资源配置状态，在这种情况下，通过纠正性税收，有可能改善根据市场价格所决定的资源配置状况。

第一，纠正外部成本。

第二，纠正外部收益。

B.节约利用资源。

2.税收调节收入分配

（1）收入分配职能的定义：税收所具有的，影响社会成员收入再分配的功能。

（2）个人收入分配的市场决定（经济公平）

（3）税收对个人收入分配的影响（社会公平）

A.所得税对个人收入分配影响

B.商品税对个人收入分配的影响

  对必需品，非必需品及奢侈品实行差别税率，课缩小个人之间收入差异的调节功能。

C.社会保险税对个人收入分配的影响

3.税收促进经济稳定增长

A.税收自动稳定机制

B.相机抉择的税收政策

1）扩张性税收政策

2）紧缩性税收政策

宏观调控的结论

1.一般情况下，需求=供给，经济平稳发展（中性政策）

2.需求大于供给时，需求旺盛，增加税收，形成财政盈余；财政采取紧缩性财政政策；金融采取紧缩银根措施，其结果需求约等于供给

3.需求小于供给时，经济萧条，减少税收，用财政盈余刺激经济；财政采取扩张性财政政策；今日放松银根，其结果需求约等于供给。