第五章 国际税收概述

1.国际税收学的研究范围：

①税收管辖权的协调与国际双重征税的避免；

②国际避税和逃税的方法及防范措施；

③国际税收协定；

2.国际税收的发展趋势：

①在所得课税领域，国与国之间的税收竞争日趋激烈，为了防止财政降格，国际社会有必要对所得税的课税制度进行协调。

②各国应加强税收征管方面的合作，共同对付跨国纳税人的国际避税和偷税行为.

③电子商务的蓬勃发展对传统的国际税收原则形成冲击，引发新的国际税收问题

3.国际税收涉及的主体有两个：一是课税权的主体；二是纳税主体；

4.税收管辖权：是指一个国家政府在征税方面所拥有的权力，是一个国家行政权力在征税方面的体现。

5.属地原则：是指一国政府以地域概念作为其行使征税权力所遵循的指导思想原则。

6.属人原则：是指一国政府以人员概念作为其行使征税权力所遵循的指思想原则。

7.税收管辖权的种类：地域管辖权和居民/公民管辖权。

8.国际双重征税的不同性质，可分为：税制性双重征税、法律性双重征税和经济双重征税。

9.国际税收范本规范性条款（顺序）：①永久性住所；②重要的利益中心；③习惯性住所；④国籍；⑤协商解决

10.双重税收管辖权→重复征税→障碍资本技术流动；

11.解决重复征税的方法：①免税法②扣除法③抵面法④税收饶让