绩效考评考哪个是
是平衡计分卡优点:
目标与战略具体化,实现了指标间的平衡
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综合分析法,是反映企业偿债能力,盈利能力,
出纳会计岗位一人一多岗位,财产主要包括,现金,票据,有价证券,存货,和固定资产等等
建立三重一大事项决策审批的回避制度和决策考评制度,
内部控制:-10章
1章总论-内控历史,内控意义,我国情况
2章基本理论-定义,目标,原则,构成要素,局限性
3章内部环境-构成要素(组织架构、发展战略、人力资源,社会责任,企业文化)
4章风险评估-程序(设定)、风险识别、分析、制定风险应对策略
5章控制8项活动-不相容职务,分离控制,分权授权,预算,运营分析,绩效考评,合同
6章信息-传递、沟通
7章业务活动控制9类-资金,采购,资产管理,销售,研发,工程,担保,外包,财报
8,章内部监督-机构,职责,程序,方法
9章内控评价-组织,如何认定,工作底稿,内部控制评价报告
10章,内控审计-范围,目标,如何审计,缺陷,完成审计工作,出具审计报告
实施内部控制有助于提升企业管理水平,实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力,实施内部控制有助于维社会公众的利益。
内部控制的现实意义(权利的制衡):
1、实施内部控制有助于提升企业管理水平,例如:
2、实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力例如:华夏证券
内部控制的现实意义(权利的制衡):
1、实施内部控制有助于提升企业管理水平,.内部控制有助于提高企业的风险防御能力例如:华夏证券
内部控制与内部环境的关系
(1)内部环境是内部控制的基础
内部控制环境是企业实施内部控制的基础
内部控制环境是内部控制各要素中非常关键的一个要素,它直接影响着内部控制的价值观念
(2)内部环境与内部控制相互联系又相互依存
(3)内部环境与内部控制相互制衡
局限性“:1:权利过于集中,股东很难对其行为进行有效的监督。由于权利过于集中,经理人发生逆向选择和道德风险的可能性较高,
2:合谋串通
合谋串通的动机通常是为了侵吞公司财产,合谋串通的方式有两人串通和多人串通,多人串通的危害极大,往往会形成造假一条龙,不易识别,对公司、股东以及外界的利益相关者带来巨大的损失。
3:成本限制
内部控制的实施受制于成本与效益的权衡
我国内部控制法规的发展
一、我国内部控制法规的起步阶段(1985年~1997年)
1、1985年《会计法》,对会计稽核所做出的规定;
2、1996年6月《会计基础工作规范》,提出会计监督的要求;
3、1997年5月,我国针对内控第一个行政规定出台;中国人民银行遍布《加强金融机构内部控制的指导原则》——为我国金融机构内控建设和发展奠定基础。
内部控制的现实意义(权利的制衡):
1、实施内部控制有助于提升企业管理水平,例如:
2、实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力例如:华夏证券
3、实施内部控制有助于维护社会公众利益